간이과세자도 세금계산서를 받을 수 있나요?

네, 받을 수 있습니다. 또한 직전연도 공급대가 합계액이 4,800만원 이상인 간이과세자는 적용기간에 세금계산서 발급 대상이 될 수 있습니다. 다만 매입세액 공제는 세금계산서 발급 금액(부가가치세 포함)의 0.5%로 제한됩니다.

연 매출 1억 400만원 이상이면 바로 일반과세자가 되나요?

아닙니다. 직전 연도 매출을 기준으로 다음 해 7월 1일부터 과세 유형이 변경됩니다. 예를 들어 2025년 매출이 1억 400만원 이상이면 2026년 7월 1일부터 일반과세자로 전환됩니다.

매입이 적고 인건비 위주의 사업(컨설팅, 프리랜서 등)이면 간이과세자가 유리합니다. 반면 원재료 매입이 많은 제조업, 도소매업은 매입세액 공제가 중요하므로 일반과세자가 유리할 수 있습니다.

네, 가능합니다. 세무서에 '간이과세 포기신고서'를 제출하면 다음 달 1일부터 일반과세자로 전환됩니다. 단, 3년간 간이과세로 다시 돌아갈 수 없습니다.

사업을 시작하면 간이과세자와 일반과세자 중 하나를 선택해야 합니다. 매출 규모, 업종 특성에 따라 유불리가 달라지니, 정확한 차이를 알고 선택하세요.

* 2024년 7월 1일부터 간이과세자 기준이 8,000만원 → 1억 400만원으로 상향되었습니다. 과세유흥장소·부동산임대업 등 일부 업종은 4,800만원 기준이 적용됩니다.

간이과세자는 매출에 업종별 부가가치율을 곱한 후 10%를 적용합니다. 결과적으로 실효세율은 1.5%~4% 수준입니다.

업종	부가가치율	실효세율
소매업, 음식점업, 재생용 재료수집 및 판매업	15%	1.5%
제조업, 농업, 임업 및 어업, 소화물 전문 운송업	20%	2%
숙박업	25%	2.5%
건설업, 운수·창고업, 정보통신업, 그 밖의 서비스업	30%	3%
금융·보험 관련 서비스업, 전문과학·기술서비스업, 부동산 관련 서비스업, 부동산임대업 등	40%	4%

매입이 적다면 간이과세가 훨씬 유리합니다.

과세 유형은 직전 연도 매출을 기준으로 다음 해 7월 1일에 변경됩니다.