스톡옵션 양도소득세 계산법 - 매도 시 세금
스톡옵션 행사 후 매도 시 부과되는 양도소득세 계산법을 정리했습니다. 중소기업·대기업 세율, 대주주 요건, 기본공제 250만원까지 한 번에 확인하세요.
스톡옵션을 행사한 뒤 매도하면 양도소득세가 부과됩니다.
세율과 기본공제, 대주주 요건까지 정확히 이해해야 세후 수익을 예측할 수 있어요.
세무 안내
이 글은 일반적인 세금 정보를 제공하며, 개인별 상황에 따라 다를 수 있습니다. 정확한 세무 처리는 세무사 또는 국세청 상담을 권장합니다.
📊 주식 양도소득세율은 어떻게 되나요?
| 구분 | 조건 | 세율 |
|---|---|---|
| 중소기업 일반주주 | 중소기업 주식 양도 | 10% |
| 일반기업 일반주주 | 3억 이하 양도차익 | 20% |
| 일반기업 일반주주 | 3억 초과분 | 25% |
| 대주주 (단기 보유) | 1년 미만 보유 | 최대 30% |
출처: 소득세법 제104조 (2026년 기준). 지방소득세 10% 별도.
🏢 대주주 요건은 무엇인가요?
대주주는 아래 요건 중 하나를 충족하는 경우 해당됩니다 (2026년 기준):
- 상장주식 지분율 1% 이상 (코스닥 2%, 코넥스 4%)
- 직전 사업연도말 보유액 50억원 이상
- 비상장주식: 지분율 4% 이상 또는 보유액 10억원 이상
출처: 소득세법 시행령 제167조의8 (2026년 기준). 대주주 요건은 정책에 따라 변경 가능.
💰 양도소득세 계산 예시를 보여드릴게요
예시: 벤처기업 스톡옵션 1,000주 · 일반 과세 (과세특례 미선택)
행사가 (주당) 5,000원
행사 시 시가 (주당) 50,000원
매도가 (주당) 80,000원
양도차익 (30,000원 × 1,000주) 30,000,000원
기본공제 -2,500,000원
과세표준 27,500,000원
양도소득세 (10%) 2,750,000원
지방소득세 (10%) 275,000원
양도세 합계 3,025,000원
* 중소기업 일반주주 기준. 행사 시 근로소득세는 별도.
📆 양도소득세는 언제 신고·납부하나요?
📅 예정신고
양도일이 속하는 분기 말일 다음 달 말일까지
(예: 3/15 양도 → 5/31까지)
📅 확정신고
다음 해 5/1~5/31
(예정신고 누락분 최종 정산)
출처: 국세청 (2026년 기준)
📌 핵심 정리
- ✅ 중소기업 주식은 10% 세율로 가장 유리
- ✅ 기본공제 250만원 연간 적용
- ✅ 대주주 요건 충족 시 세율 상승
- ✅ 예정신고 · 확정신고 기한 엄수
스톡옵션 세금 계산기
행사와 매도까지 전체 세후 수익을 계산해보세요.
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자주 묻는 질문
스톡옵션을 행사 후 매도하면 세금을 두 번 내는 건가요?
원칙적으로는 행사 시점(근로소득세)과 매도 시점(양도소득세) 두 번 과세됩니다. 단, 매도 시 양도차익은 '양도가−행사시 시가'만 대상이므로 중복과세는 아닙니다. 양도소득 과세특례 선택 시에는 행사 시 과세를 생략하고 매도 시 '양도가−행사가' 전체를 양도소득으로 한 번만 과세합니다 (출처: 조세특례제한법 제16조의4).
주식 양도소득세율은 얼마인가요?
2026년 기준 일반주주는 중소기업 10%, 일반기업 20%(양도차익 3억원 초과분 25%)가 적용됩니다. 대주주(지분율·보유액 기준 초과)는 기본 20%, 3억 초과분 25%가 적용됩니다. 지방소득세 10%가 별도 부과됩니다 (출처: 소득세법 제104조).
양도소득세 기본공제는 얼마인가요?
연 250만원까지 기본공제가 적용됩니다. 양도차익에서 250만원을 차감한 금액에 세율을 곱해 세액을 계산합니다 (소득세법 제103조).
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이 결과를 이해하는 데 필요한 계산기만 골랐습니다.
* 본 콘텐츠는 일반적인 정보 제공 목적으로 작성되었습니다. 양도소득세는 대주주 요건과 보유 기간에 따라 크게 달라지므로 매도 전 세무 전문가 상담을 권장합니다.