간주임대료 계산 가이드 - 보증금에도 세금이 붙는다?
간주임대료의 개념, 과세 조건, 계산 공식을 상세히 설명합니다. 2026년 2주택 간주임대료 과세 변경까지 반영한 최신 가이드.
월세 없이 보증금만 받아도 세금이 발생 할 수 있습니다. 간주임대료 의 개념과 계산 방법을 알아봅니다.
세무 안내
이 글은 일반적인 세금 정보를 제공하며, 개인별 상황에 따라 다를 수 있습니다. 정확한 세무 처리는 세무사 또는 국세청 상담을 권장합니다.
주택임대소득세 계산기
간주임대료까지 자동 반영하여 세금을 계산합니다
🏠 간주임대료란?
임대인이 보증금을 운용하여 얻을 수 있는 이자 상당액 을 임대소득으로 간주하는 것입니다. 실제로 이자를 받지 않더라도, 보증금이 일정 금액을 초과하면 세법상 소득으로 봅니다.
📋 간주임대료 과세 조건
3주택 이상 보유자
- - 보증금 합계가 3억원 초과 시 과세
- - 소형주택(40㎡ 이하 + 기준시가 2억 이하) 제외
- - 3억원 초과분에 대해 간주임대료 계산
2주택 보유자 (2026년 신규)
- - 기준시가 12억원 초과 주택 2채 이상
- - 보증금 합계 12억원 초과 시 과세
- - 2026.1.1. 이후 발생 소득분부터 적용
비과세 대상
- - 1주택자의 보증금: 무조건 비과세
- - 2주택자 중 기준시가 12억원 이하 주택
- - 보증금 합계 기준 이하
🧮 간주임대료는 어떻게 계산하나요?
3주택 이상 (보증금 합계 3억 초과 시 과세)
2주택 (2026년 귀속~, 보증금 합계 12억 초과 시 과세)
* 2주택은 기준시가 12억원 초과 주택만 대상. 과세 임계값은 12억이지만 계산 차감액은 3억원으로 동일합니다.
정기예금이자율: 현행 3.1% (국세청 고시, 2025년 귀속분 기준)
💡 계산 예시
3주택 보유, 보증금 합계 5억원
보증금 초과분 = 5억 - 3억 = 2억원
간주임대료 = 2억 x 60% x 3.1% = 372만원/년
이 372만원이 월세 수입에 합산되어 과세됩니다.
자주 묻는 질문
간주임대료는 실제로 받는 돈이 아닌데 왜 과세하나요?
2026년부터 2주택자도 간주임대료 과세 대상인가요?
소형주택은 간주임대료 과세에서 제외되나요?
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이 글은 일반적인 세금 정보를 제공하며, 개인별 상황에 따라 다를 수 있습니다. 정확한 세무 처리는 세무사 또는 국세청 상담을 권장합니다.
* 본 콘텐츠는 일반적인 정보 제공 목적으로 작성되었습니다. 간주임대료 과세 기준은 세법 개정에 따라 변경될 수 있습니다.